Главная » Справочник » Налоговое планирование на предприятии » Социальные налоговые вычеты по НДФЛ

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ

Социальные налоговые вычеты предоставляются при осуществлении социальных расходов, согласно видам вычетов, что отражено на рис. 3.21.

Указанные социальные налоговые вычеты можно применить не позднее 3 лет с момента уплаты НДФЛ за налоговый период, когда им были произведены социальные расходы (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Налогоплательщик может выбирать, какие виды расходов и в каких суммах учитывать в пределах максимальной величины вычета.

Социальный налоговый вычет предоставляется в сумме:

доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований (в размере фактически расходов, но не более 25 % суммы дохода, подлежащего налогообложению):
благотворительным организациям;
некоммерческим организациям (социально ориентированным, в области науки, культуры, физической культуры, образования, просвещения, здравоохранения, и др.);
религиозным организациям;
некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала;
фактически уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за обучение в лицензированных образовательных организациях, но в общей сумме не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка по очной форме обучения,
уплаченной:
родителем/ братом/ сестрой за обучение своих детей/ брата/ сестры до 24 лет;
опекуном/ попечителем за обучение своих подопечных до 18 лет и до 24 лет после окончания опеки;
собственное любой формы обучение. Если расходы оплачены за счет средств материнского (семейного) капитала, вычет не применяется;
уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде в отношении себя, своей супруги/ супруга, родителей, детей (в т. ч. усыновленных) и подопечных до 18 лет за:
медицинские услуги согласно Перечню Правительства РФ (Постановление № 458 от 08.04.2020 г.);
лекарственные препараты, назначенные лечащим врачом;
страховые взносы по договорам ДМС (если оплачены работодателей, то данный вычет не применяется);
уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору/ договорам, заключенным налогоплательщиком в пользу: себя, членов семьи, близких родственников, находящихся под опекой/ попечительством детей-инвалидов, с:
негосударственного пенсионного обеспечения (с негосударственным пенсионным фондом);
добровольного пенсионного страхования и/или добровольного страхования жизни на срок не менее 5 лет (со страховой организацией);
уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
уплаченной в налоговом периоде налогоплательщиком за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в лицензионных организациях.